Airbnbから発行される税務書類

Airbnbでは、毎年、米国向けの所得税書類／税務情報書類を複数発行しています。Airbnbのプラットフォーム経由で支払われたホストの受取金の内容に応じて、異なる書類が発行されます。

注：複数のフォームが発行される場合がありますが、これは種類が異なる支払いを申告していただくためのものです。

税務書類の概要

以下の表では、Airbnbが発行するさまざまな税務書類の概要を簡単にご紹介します。詳細については、本ページの各関連セクションをお読みください。

フォーム1099-K

フォーム1099-Kは、Airbnbがホストに代わって処理した支払い取引総額を申告するために使用されます。Airbnbは第三者決済機関（TPSO）として、米国内国歳入庁（IRS）および州税務当局の要請を受け、フォーム1099-Kの申告基準を満たす米国国民または税法上の米国居住者であるホストにフォーム1099-Kを発行することが義務付けられています。

詳しくは、ホスト向けの米国税務申告および補助ホスト向けの米国税務申告に関する記事をお読みください。また、税金に関するよくある質問もご確認ください。

Airbnbがフォーム1099-Kを発行するタイミング

課税年における米国税務申告要件を満たしている場合、申告義務のある年（1～12月）の翌年1月31日までに税務申告書が郵送で届くか、ご利用アカウントの「税金」セクションで入手できるようになります。

フォーム1099-K発行の対象者

2023年（1～12月）において、次のIRS連邦申告基準に1つ以上該当する場合、フォーム1099-Kが発行されます。

• 2023年度の受取金総額が20,000ドルを超え、かつ取引件数が200件を超えている。複数のAirbnbアカウントで同一の納税者番号を使用している場合、取引件数が集計され、申告基準に達しているかどうかが判断されます。ただし、フォーム1099-Kはアカウントごとに発行されます。
• 受取金から米国の税金が源泉徴収された。
• 対象となる州／地域の所得税の申告基準がIRSの連邦基準より低い。該当する州／地域の一覧は以下をご参照ください。

申告基準がIRSの連邦基準よりも低い州／地域

申告基準が別途低く設定されている州／地域は、アーカンソー州、コロンビア特別区、イリノイ州、ニュージャージー州、メリーランド州、マサチューセッツ州、モンタナ州、バーモント州、バージニア州です。州の申告基準を満たしていて、IRSの連邦基準に満たない場合、1099-Kは対象の州にのみ提出されます。

フォーム1099-Kを理⁠解⁠す⁠る

ホスト（リスティング所有者）の場合

支払い取引総額：1099-Kのフォームは、Airbnbのプラットフォームを通じ、ホストの代理で処理された支払い取引総額を申告するためのものです。申告額には、予約総額（Airbnbが徴収する税金やAirbnb手数料、ならびにホストの設定に基づきAirbnbが徴収し、ホストに支払ったすべての清掃料金やパススルー税、また補助ホストがいる場合の補助ホストの受取金を含む）およびゲストから受け取った問題解決に関する支払いが含まれます。

Airbnbの各種手数料を差し引く前の金額が申告されます。ゲストのチェックイン後に予約内容の変更やキャンセルが発生した場合、合計金額は調整されません。補助ホストの受取金機能を介して補助ホストに受取金が分配された場合も、税務申告目的でリスティング所有者に報告される金額には影響しません。ホストのフォーム1099-Kには予約総額が記載されます。

フォーム1099-Kを使った確定申告の方法や、受けられる控除について詳しくは、税務の専門家に相談されることをおすすめします。

例

補助ホスト⁠の場⁠合

支払い取引額：1099-Kフォームは、Airbnbのプラットフォームを通じ、ホストの代理で処理された支払い取引額を申告するためのものです。申告額は、リスティングの所有者が指定した受取金額です。

ゲストのチェックイン後に予約内容の変更やキャンセルが発生した場合でも、合計金額は調整されません。フォーム1099-Kを使った確定申告の方法や、受けられる控除について詳しくは、税の専門家にご相談いただくことをおすすめします。

連邦所得税⁠の源⁠泉⁠徴⁠収

連邦所得税が源泉徴収されている場合、申告義務のある年度（1～12月）の源泉徴収総額は記入欄4に記載されます。連邦所得税は、Airbnbに対して徴収の法的義務がある場合にのみ、源泉徴収されます。Airbnbが連邦所得税を源泉徴収しなければならない一般的な理由は次のとおりです。

• 受取金の送金時点で、Airbnbに米国納税者番号が提出されていなかった、または
• Airbnbが源泉徴収を行うようIRSから直接指示を受けた

詳細は、米国における源泉徴収をご参照ください。

複数⁠のAirbnb⁠ア⁠カ⁠ウ⁠ン⁠ト⁠に同⁠一⁠の納⁠税⁠者⁠番⁠号⁠が登⁠録⁠さ⁠れ⁠て⁠い⁠る場⁠合

複数のAirbnbアカウントで同一の納税者番号を使用している場合、取引総額と予約件数の合計が集計され、IRSの連邦および／または州の申告基準に達しているかどうかが判断されます。

対象となるすべてのアカウントの予約件数を集計した結果、申告要件を満たしている場合は、アカウントごとにフォーム1099-Kが発行されます。たとえば、アカウントを4つお持ちの場合は、個別のフォーム1099-Kが4部届きます。

1つ⁠のAirbnb⁠ア⁠カ⁠ウ⁠ン⁠ト⁠に複⁠数⁠の納⁠税⁠者⁠が登⁠録⁠さ⁠れ⁠て⁠い⁠る場⁠合

ご利用のアカウントに有効な納税者番号が複数登録されていて、登録数分のフォーム1099が発行されている場合は、すべてのフォーム1099に記載されている合計額を集計した上で、ホスティング収入ダッシュボードの表示合計額と照合する必要があります。

ホストが補助ホストの受取金を設定している場合は、補助ホスト自身が納税者情報を追加し、各自のAirbnbアカウントからフォーム1099を受け取ることになります。

フォーム1099-Kの照⁠合⁠方⁠法

フォーム1099-Kの照合には、ご利用アカウントの収入サマリーや支払い履歴をご利用ください。

収入サマリー

• 総収入：フォーム1099-Kの記入欄1aに該当します。これには、宿泊料金、清掃料金、ゲストから徴収されホストに支払われる税金（パススルー税）、補助ホストの受取金、解決調整金などの金額が含まれます（該当する場合）
• Airbnbサービス料：総収入から差し引かれる手数料の合計額です
• 調整欄：受取金の調整額が表示されます

ホスティング収⁠入ダ⁠ッ⁠シ⁠ュ⁠ボ⁠ー⁠ド

• 「ホスティング収入ダッシュボード」>「送金済み」セクション >「送金済みの支払い情報をすべて表示」から、該当する期間（例：2023年1月〜2023年12月）を選択し、「適用」をクリックします
• 次に「レポートを取得」>「レポートを作成」の順に選択し、CSVファイルをダウンロードします
• CSVファイルを開き、「ホスティング収入年」の列のフィルター機能を使用して該当する課税年（例：2023）を表示します
• 「種別」の列で、「解決調整金」と「受取金」のチェックを外します
• 申告義務のある総所得は、「金額」と「ホスト手数料」の列の合計で、フォーム1099-Kの1aの欄に記載されている額と一致している必要があります

フォーム1099-Kでは調整金が発生する前の総取引額を申告するため、マイナスの調整金がある場合は、その金額を除外する必要があります。「清掃料金」「管理費」「宿泊税」などのそのほかの欄は項目別の金額であり、申告が必要な場合はすでに「金額」の一部として含まれています。Airbnbが徴収・納付する宿泊税はホストの総額には含まれません。

留意事項

• フォーム1099-MISCも受け取った場合は、年間ホスティング収入レポートとホスティング収入ダッシュボードにこれらの取引が含まれます。
• ご利用のアカウントに有効な納税者番号が複数登録されていて、登録数分のフォーム1099が発行されている場合は、すべてのフォーム1099に記載されてる合計額を集計した上で、ホスティング収入ダッシュボードの表示合計額と照合する必要があります。

フォーム1099-MISC

フォーム1099-MISCは、申告義務があるその他の収入をAirbnbから得ている米国国民および税法上の米国居住者であるホストまたは補助ホストに対して、Airbnbが発行する税務書類です。こちらのフォームは通常、申告義務がある支払いとみなされ、フォーム1099-Kやフォーム1099-NECに含まれていないプロモーション関連の支払い、謝礼、賞金、奨励金、Airbnbによる解決支払い金を申告するために使用されます。

米国国民および税法上の米国居住者で、1月～12月の期間に600ドル以上の収入を得たLuxury Retreatsのホストと補助ホストには、フォーム1099-MISCが発行されます。フォーム1099-MISCには、（Airbnbの各種手数料を差し引く前の）総支払い額が記載されます。

注：フォームW-9に記載されているご自身の納税者種別がCまたはS法人（CまたはS法人に分類されるLLCを含む）である場合、フォーム1099-MISCが発行されないこともあります。

フォーム1099-NEC

フォーム1099-NECは、1月～12月の期間に総額600ドル以上の支払いを受けている米国国民および税法上の米国居住者であるフォトグラファー、翻訳者、コンシェルジュなどのサービス提供者に対して、Airbnbが発行する税務書類です。こちらのフォームには、すべてのAirbnbサービス料（該当する場合）を含んだ総支払い額が記載されます。

注：フォームW-9に記載されているご自身の納税者種別がCまたはS法人（CまたはS法人に分類されるLLCを含む）である場合、フォーム1099-NECが発行されないこともあります。

ご自身がAirbnbホストではなく、第三者ベンダーとの契約に基づいてAirbnbにサービスを提供している場合、税務書類は当該第三者ベンダーから発行されます。当該第三者ベンダーから受け取る税務書類の種類は、ベンダーの納税者種別や申告要件により異なります。

フォーム1042-S

フォーム1042-Sは、フォームW-8を提出した上で、Airbnbを通じて米国を源泉とするホスティング収入を得ている非米国国民および税法上の非米国居住者であるホスト（AirbnbおよびLuxury Retreats）に対してAirbnbが発行する税務書類です。フォーム1042-Sには、（Airbnbの各種手数料を差し引く前の）総支払い額が記載されます。

自分宛に発⁠行⁠さ⁠れ⁠た税⁠務⁠書⁠類⁠にア⁠ク⁠セ⁠ス⁠す⁠る方⁠法

税務書類が発行されたら、次の手順でAirbnbアカウントから写しを入手できます。

• プロフィール写真をクリックして「アカウント」を選択します
• 「アカウント」ページで「税金」を選択します
• 「納税者」タブで「>」アイコンを選択します
• 「税務書類」タブに、発行済みの税務書類が一覧表示されます（過去4年分まで）

代わりに、次の手順に沿って、ユーザーアカウント上ですべての税務書類を確認することも可能です。

1. 「ホスティング収入ダッシュボード」にアクセスします
2. 「税務情報」>「税務書類」を選択します

「税務書類」タブに移動し、過去4年間に発行されたすべての税務書類を表示します

税務書類に関⁠す⁠る問⁠題⁠の解⁠決

支払い履歴と税務書類との照合において問題が生じた場合、または税務書類に記載されている氏名、納税者番号、金額に誤りがある場合は、訂正のリクエストに関する手順をご確認ください。

注：訂正版のフォームについては、Airbnbが問題を調査し、誤りの可能性が確認された場合にのみ発行することが可能です。